Prodaja preko Instagrama i KupujemProdajem: ko izdaje fiskalni račun

Fiskalni račun za prodaju preko Instagrama, Fejsbuka, KupujemProdajem ili Viber grupe izdaje prodavac koji je registrovan kao preduzetnik, paušalac ili firma, jer je prodaja robe fizičkim licima preko interneta promet na malo po Zakonu o fiskalizaciji. Fizičko lice koje povremeno prodaje sopstvene stvari ne izdaje fiskalni račun, ali redovna prodaja radi zarade bez registracije jeste neregistrovana delatnost.

Da li poruka u inboksu važi kao internet prodaja?

Važi. Zakon o fiskalizaciji (Sl. glasnik RS 153/2020, 96/2021, 138/2022) definiše promet na malo tako da obuhvata i prodaju preko interneta, odnosno daljinsku prodaju fizičkim licima. Zakon ne pravi razliku između korpe na sajtu i poruke „koliko košta, šaljete li u Čačak”. Ako je kupac fizičko lice, roba se šalje kurirom ili predaje lično, a prodavac je preduzetnik ili firma, u trenutku prometa mora da nastane fiskalni račun.

Ova tačka je izvor većine nesporazuma. Prodavci koji drže Instagram nalog sa par hiljada pratilaca često misle da su „ispod radara” dok ne otvore sajt. U stvarnosti, obaveza ne nastaje otvaranjem sajta nego prometom. Vlasnica radionice keramike iz Subotice koja preko Instagrama proda dvadeset šolja mesečno i šalje ih Post Expressom obavlja promet na malo isto kao i butik sa web shopom. Razlika je samo u tome što nema automatske veze između poruke i kase, pa račun izdaje ručno ili preko predračuna.

Uslov je, naravno, da je prodavac uopšte obveznik. Ko je obveznik fiskalizacije, a ko ne, uređuje Zakon i Uredba o delatnostima izuzetim od fiskalizacije. Online prodaja robe fizičkim licima nije među izuzetim delatnostima, pa se ovde ne može računati na izuzeće. Prilično jednostavan način da se to proveri daje besplatni upitnik Da li mi treba fiskalna kasa, koji vodi kroz delatnost, kupce i način prodaje.

Gde prestaje fizičko lice, a počinje preduzetnik?

Zakon ne postavlja brojčanu granicu tipa „do deset prodaja godišnje si fizičko lice”. Umesto toga gleda se da li prodaja ima obeležja delatnosti: da li je redovna, da li se roba nabavlja ili proizvodi radi prodaje, da li se oglašava, da li donosi prihod od kog se živi. Prodaja sopstvenog polovnog telefona ili dečije garderobe koju je dete preraslo nije delatnost. Nabavka pedeset telefona iz inostranstva i njihova preprodaja na oglasniku jeste, čak i ako prodavac nema ni radnju ni sajt.

Nije bitno gde se prodaje nego šta i koliko često: delatnost traži registraciju i fiskalni račun bez obzira na kanal.

Ručni rad zaslužuje poseban pasus, jer se oko njega najviše luta. Izrada nakita, sapuna, torti, kroja ili keramike radi prodaje jeste delatnost čim postane redovna i oglašava se. Postoje olakšice za pojedine zanate i domaću radinost, ali one se tiču registracije i poreza, ne oslobađaju od fiskalnog računa kad se roba prodaje fizičkim licima online. Ko nije siguran, treba da razgovara sa knjigovođom pre prve reklame, ne posle prve kontrole. Kako se registruje preduzetnik i šta znači paušalno oporezivanje, objašnjava vodič za otvaranje firme i paušalnog preduzetnika, a upis se radi preko APR.

Šta paušalac koji prodaje preko mreža mora da ima?

Većina malih prodavaca sa Instagrama ide putem paušalnog preduzetnika. Paušalac plaća porez u unapred utvrđenom iznosu, vodi KPO knjigu (knjigu o ostvarenom prometu) i može da ostane na paušalu dok mu godišnji promet ne pređe 6 miliona RSD. Iznad 8 miliona RSD prometa u 12 meseci ulazi u sistem PDV-a, što je druga priča. Pitanje da li paušalcu uopšte treba kasa detaljno razrađuje tekst Da li paušalac mora da ima fiskalnu kasu u 2026, a kratak odgovor za online prodaju robe glasi: treba.

Dobra vest je da za to ne treba hardver. Tehničko uputstvo za ESIR dozvoljava V-PFR, virtuelni procesor fiskalnih računa Poreske uprave, za prodaju na daljinu, pa online kasa radi u pregledaču ili na telefonu. L-PFR je obavezan samo u fizičkom objektu gde se računi izdaju kupcima na licu mesta. Prodavac koji sve prodaje preko poruka i šalje kurirom nema takav objekat. Tezga eKasa, odobreni ESIR, ИБ 1597, jedan je od primera: paket Tezga za pijačni režim je 990 RSD mesečno, Start 1.190 RSD, a računi se izdaju sa telefona bez instalacije. Šta tačno paušalac dobija i šta mu ne treba, opisano je na strani fiskalna kasa za paušalce.

Za KPO knjigu je važno da svaki fiskalni račun ima svoj trag. Online kasa vodi dnevni i mesečni promet, pa paušalac ili njegov knjigovođa iz izveštaja upisuje promet u KPO. Ko prodaje i uživo, na pijaci ili sajmu, i online, koristi istu kasu za oba kanala, samo bira odgovarajući način plaćanja.

Kako se bez web shopa naplaćuje i kada nastaje račun?

Prodaja iz inboksa nema korpu ni platni procesor, pa se naplata svodi na tri puta: pouzeće, uplata na račun pre slanja i lična predaja uz gotovinu. Za svaki od njih trenutak izdavanja računa određuje isto pravilo: račun nastaje u trenutku prometa, što je isporuka ili naplata, šta se dogodi pre.

Kod pouzeća prodavac predaje paket kuriru pre nego što je novac stigao. Promet je isporuka, pa se fiskalni račun izdaje pri slanju i stavlja u paket ili šalje kupcu mejlom. Način plaćanja na računu je „Prenos na račun”, ne gotovina, jer kurir novac uplaćuje na račun prodavca. Ceo mehanizam, uključujući šta se radi kad kupac paket ne preuzme, objašnjava tekst o fiskalnoj kasi i pouzeću.

Kod uplate pre slanja najčistiji tok ide preko predračuna. Predračun nije fiskalni račun, što izričito kaže Pravilnik o vrstama fiskalnih računa (čl. 2 st. 4 t. 3), i nosi napomenu da nije fiskalni. Prodavac ga pošalje kupcu sa NBS IPS QR kodom, kupac skenira kod u aplikaciji svoje banke i plati za pola minuta. Kad uplata legne, prodavac izdaje fiskalni račun, jer je naplata nastupila pre isporuke. Ko nema kasu koja to radi sama, može da napravi predračun ručno preko generatora predračuna sa IPS QR kodom, ali onda mora sam da prati izvod i da ne zaboravi račun.

Predračun sa IPS QR kodom pretvara poruku u uplatu koja se prepoznaje po pozivu na broj, a fiskalni račun nastaje kad novac legne.

Ovde se vidi zašto je poziv na broj važan. Bez njega prodavac na izvodu vidi uplatu od 3.450 RSD od nekog imena i mora da pogađa koja je porudžbina. Sa pozivom na broj, koji kasa upiše u predračun, uplata se prepoznaje sama. U Tezga eKasi taj tok je spojen: predračun sa IPS QR kodom ide kupcu, bankovni izvod stiže u kasu mejlom ili kao PDF, uplata se upari po pozivu na broj ili po jedinstvenom iznosu, a konačni fiskalni račun nastaje sam i odlazi kupcu mejlom. Kako to izgleda iz ugla prodavca koji je ceo sistem sastavio, piše Ivan Dabetić u tekstu o naplati preko IPS QR koda i izvoda. Pojmove objašnjava i rečnik na strani IPS QR, a tehničke uslove instant plaćanja propisuje NBS IPS.

Kako izgleda razgovor sa kupcem kad prodavac radi po propisu?

Prodavci se često plaše da će „papirologija” otkloniti kupca. U praksi je obrnuto: kupac koji dobije uredan predračun i račun ima više poverenja od onog kome se traži uplata na tekući račun fizičkog lica bez ikakvog dokumenta. Razgovor u Viberu ili Instagram inboksu može da izgleda kao na sledećem mokapu.

Link na predračun sa IPS QR kodom zamenjuje ručno kucanje računa i broja računa u poruci, a kupac dobija fiskalni račun mejlom čim uplata legne.

Dve stvari na ovom mokapu nisu ukras. Prvo, cena dostave je zasebna stavka, pa se i ona nalazi na fiskalnom računu; ako se u razgovoru dogovori „dostava gratis”, stavke nema. Drugo, kupac je dobio račun elektronski, što je dozvoljeno prema tumačenju Poreske uprave za daljinsku prodaju, uz saglasnost kupca, pa u paketu ne mora da bude štampani primerak. Prodavac koji šalje račun mejlom treba da u opisu profila ili u uslovima prodaje napiše da se račun dostavlja elektronski, kako bi saglasnost bila jasna.

Koje obaveze nosi koji kanal?

Iako je fiskalna obaveza ista, kanali se razlikuju po tome ko je posrednik, ko naplaćuje i šta traži Zakon o zaštiti potrošača (Sl. glasnik RS 35/2026), koji se na online prodaju primenjuje u celini od 1. avgusta 2026. Pregled je u tabeli.

Kanal	Ko naplaćuje	Fiskalni račun izdaje	Šta još treba
Instagram i Fejsbuk profil, poruke	prodavac (predračun IPS QR, pouzeće)	prodavac, ako je preduzetnik ili firma	podaci o prodavcu na profilu, uslovi prodaje, pravo na odustanak 14 dana
Viber i WhatsApp grupe	prodavac	prodavac	isto kao gore; grupa nije oglasnik, ali jeste kanal prodaje
KupujemProdajem i slični oglasnici	prodavac, ponekad platforma	prodavac; ako platforma naplaćuje u svoje ime, proveri ugovor	oznaka „trgovac” ili „fizičko lice” po ZZP-u od avgusta 2026, uslovi platforme
Marketplace sa korpom i isplatama	platforma ili prodavac, zavisi od modela	po ugovoru sa platformom	uparivanje isplate sa izvodom, provizija kao trošak
Lična predaja uz gotovinu	prodavac	prodavac, način plaćanja „Gotovina”	ako se redovno prodaje na jednom mestu, pitanje L-PFR-a

Poslednji red krije zamku. Prodavac koji robu iz Instagram inboksa redovno predaje na istom mestu, recimo u svom ateljeu, i tamo naplaćuje gotovinu, praktično ima fizički objekat u kom izdaje račune na licu mesta. Zakon o fiskalizaciji (čl. 6 st. 4) tada traži L-PFR. Ko prodaje isključivo na daljinu i šalje kurirom, ostaje na V-PFR-u. Za marketplace platforme sa sopstvenom naplatom ceo model isplata i uparivanja razrađuje tekst o prodaji preko marketplace platformi, a nove obaveze prema kupcima pregled novih pravila za online prodavce.

Šta se dešava kad kupac vrati robu ili ne preuzme paket?

Kupac koji je kupio preko poruke ima ista prava kao kupac iz web shopa: može da odustane u roku od 14 dana bez razloga, a reklamaciju prodavac mora da primi i da odgovori u 8 dana. Kad se novac vraća, fiskalni račun se ne „poništava” nego se izdaje refundacija vezana za originalni račun. Ako je kupac vratio jednu od četiri šolje, refundacija ide po stavci, sa istom cenom kao na originalu. Ako original nije imao podatke o kupcu, kasa traži identifikacioni broj kupca, najčešće broj lične karte, jer to traži Tehničko uputstvo za ESIR.

Nepreuzet paket na pouzeću je poseban slučaj, jer je račun izdat pri slanju, a promet se nije dogodio. Kad se paket vrati prodavcu, izdaje se refundacija celog računa, a kurirska naknada za povratak je trošak prodavca. Sva četiri tipična slučaja, sa dokumentima i tokom novca, obrađuje vodič za refundaciju vraćenog paketa.

Koje kazne prete i kako ih izbeći?

Neizdavanje fiskalnog računa i obavljanje neregistrovane delatnosti su dva različita prekršaja i oba imaju kaznene odredbe za preduzetnike, firme i odgovorna lica, uz mogućnost mere zabrane obavljanja delatnosti. Iznose ovde ne navodimo jer se menjaju i zavise od statusa prodavca; pregled kaznenih odredbi i praksa kontrola opisani su u tekstu o kazni za neizdavanje fiskalnog računa, a važeće propise objavljuje Poreska uprava.

Ono što se u praksi vidi jeste da inspekcija ne mora da „uđe u radnju”: dovoljan je javni Instagram profil sa cenama, oglas sa brojem telefona i probna kupovina. Zato je najsigurniji put da prodavac uredi status pre nego što kanal poraste. Redosled je jednostavan i može da se završi za nedelju dana:

1. Razgovor sa knjigovođom o obliku: paušalni preduzetnik je najčešći izbor za male prodavce, DOO za one koji planiraju rast ili više osnivača.
2. Registracija u APR i otvaranje poslovnog računa u banci; uplate od kupaca idu na taj račun, nikad na lični.
3. Izbor online kase koja radi na telefonu i preko V-PFR-a; prijava kase kod Poreske uprave i preuzimanje bezbednosnog elementa.
4. Podešavanje predračuna sa IPS QR kodom i mejla za dostavu računa, kako bi svaka prodaja iz inboksa imala dokument.
5. Uslovi prodaje na profilu: ko je prodavac, kako se plaća, rok isporuke, pravo na odustanak, način reklamacije.

Ko želi da vidi kako kasa izgleda na telefonu pre nego što išta registruje, može da pogleda opis na strani Tezga na telefonu ili tekst o mobilnom telefonu kao fiskalnoj kasi. Od registracije do prvog fiskalnog računa realno prođe nekoliko dana, a najduže traje čekanje na bezbednosni element.

Izvori: Zakon o fiskalizaciji (Sl. glasnik RS 153/2020, 96/2021, 138/2022); Uredba o delatnostima izuzetim od fiskalizacije; Pravilnik o vrstama fiskalnih računa, tipovima transakcija, načinima plaćanja, pozivanju na broj drugog dokumenta i pojedinostima ostalih elemenata fiskalnog računa; Tehničko uputstvo za ESIR Poreske uprave; tumačenja Poreske uprave za daljinsku prodaju (purs.gov.rs); Zakon o zaštiti potrošača (Sl. glasnik RS 35/2026); pravila NBS IPS sistema (ips.nbs.rs). Tekst je informativan i nije pravni ni poreski savet.

Česta pitanja

Mogu li da primam uplate od kupaca na lični tekući račun dok ne registrujem firmu?

Ako prodaja ima obeležja delatnosti, prijem uplata na lični račun ne menja činjenicu da se radi o neregistrovanoj delatnosti, a bankama je takav promet vidljiv. Za povremenu prodaju sopstvenih stvari lični račun je uobičajen. Čim se prodaje redovno i radi zarade, treba registrovati preduzetnika i otvoriti poslovni račun, na koji kupci plaćaju po predračunu.

Da li KupujemProdajem ili Instagram izdaju fiskalni račun umesto mene?

Ne. Društvene mreže i oglasnici su kanal komunikacije, ne prodavac. Fiskalni račun izdaje onaj ko prodaje robu, ako je obveznik fiskalizacije. Izuzetak su platforme koje naplaćuju u svoje ime po ugovoru sa prodavcem; tada model određuje ugovor, pa ga treba pročitati pre prve prodaje i proveriti ko izdaje račun kupcu.

Koliko prodaja godišnje mogu da napravim kao fizičko lice bez registracije?

Propis ne daje broj. Gleda se da li prodaja ima obeležja delatnosti: da li je redovna, da li se roba nabavlja ili pravi radi prodaje, da li se oglašava i da li donosi prihod. Prodaja sopstvenih polovnih stvari nije delatnost bez obzira na broj, dok preprodaja nabavljene robe jeste i sa malim brojem transakcija. U nedoumici pomaže knjigovođa.

Šta piše na fiskalnom računu kad kupac plati po predračunu sa IPS QR kodom?

Račun sadrži stavke i cene iz predračuna, način bezgotovinskog plaćanja koji odgovara uplati na račun i podatke prodavca, sa QR kodom Poreske uprave za proveru. Predračun se pominje kao dokument na koji se račun poziva, ali sam predračun ostaje nefiskalni dokument sa napomenom da nije fiskalni račun.

Moram li da štampam račun i stavljam ga u paket?

Ne, ako je kupac račun dobio elektronski, mejlom ili linkom sa QR kodom, i ako je na to pristao, prema tumačenju Poreske uprave za daljinsku prodaju. U paket obično ide otpremnica ili spisak stavki radi provere. Prodavac treba da saglasnost za elektronsku dostavu ugradi u uslove prodaje na profilu ili u poruku pre plaćanja.

Da li mi treba fiskalna kasa ako prodajem samo na sajmovima i preko Instagrama?

Da, ako si preduzetnik ili firma i prodaješ robu fizičkim licima. Za Instagram i slanje kurirom dovoljna je online kasa preko V-PFR-a. Na sajmu, gde se računi izdaju kupcima na licu mesta, propis traži L-PFR u objektu, pa treba proveriti kako izabrana kasa pokriva prodaju uživo pre prvog nastupa.

Šta ako kupac iz inboksa traži račun na firmu?

Ako kupac unese PIB firme, račun se izdaje sa identifikacijom kupca, u obliku 10:PIB, i tada je reč o prodaji pravnom licu. Ako je prodavac u sistemu e-faktura, takav promet može da ide i kao e-faktura preko SEF-a. Bez PIB-a kupac je fizičko lice i račun je običan maloprodajni.

Prodavac koji sve radi iz inboksa ne mora da čeka web shop da bi radio po propisu: dovoljna je online kasa na telefonu, predračun sa IPS QR kodom i račun mejlom. Ko želi da proveri koliko je to zaista jednostavno, može da isproba Tezga eKasu i izda prvi račun iz režima obuke pre nego što registruje prvu pravu prodaju.